Введение единого налога на недвижимость

Введение единого налога на недвижимость

Для тех, кто хоть раз сталкивался с вопросом, связанным с покупкой/продажей/арендой недвижимого имущества, не секрет, что существует налог на имущество (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/nnifz/) и земельный налог (https://www.nalog.ru/rn77/yul/organization_pays_taxes/land_tax/). С подробной информацией можно ознакомиться на официальном сайте Налоговой инспекции.

Раздел законодательства в части налогов, связанных с недвижимостью, был пересмотрен, в результате чего было принято решение о введении единого налога на имущество, которым планируется заместить налог на имущество и земельный налог. Введение единого налога изначально предполагалось с 1 января 2014 года, но в силу того, что многие детали данной системы еще не усовершенствованы, новый механизм должен заработать с 2016 года, а доработан в полной мере к 2018. В соответствии с ожиданиями, новый налог призван повысить эффективность системы налогообложения, предполагая, что он увеличит поступления сумм налога в местные бюджеты, а также за счет расширения списка объектов, подлежащих налогообложению.

Сумма налога будет исчисляться на основании кадастровой стоимости недвижимого имущества, максимально приближенной к рыночной. Ставки будут определяться региональными властями. Например, ставка на жилую недвижимость составит не более 0,1% от кадастровой стоимости, на нежилую- до 0,5%. Для земельных участков категории ИЖС ставка налога составит не более 0,3%, для земель иного целевого назанчения-1,5%.

Также важно отметить, что планируется расширить круг налогооблагаемых объектов, в это список войдут в том числе объекты незавершенного капительного жилого строительства. В данном случае, налогообложение таких объектов будет осуществляться по ставке, близкой к жилым помещениям (сейчас недостроенные объекты не облагаются налогом).

На начальном этапе внедрения изменений сохранится большинство существующих льгот, а именно от уплаты налога освобождены: пенсионеры; инвалиды 1 и 2 групп; дети-сироты; сотрудники органов внутренних дел, получающие пенсию; а также владельцы жилья, площадь которого не превышает 20 квадратных метров; льготники, в собственности которых находится не более 30 квадратных метров недвижимости.

Нельзя оставить без внимания вопрос о расчете суммы налога с продажи недвижимости. В случае, если физическое лицо владеет объектом строительства (жилой квартирой, комнатой, дачей, земельным участком и т.д. ) более трех лет, то при продаже налог на доходы физических лиц не уплачивается. В противном случае, продажа имущества, находящегося в собственности менее трех лет, облагается налогом (НДФЛ). При этом продавец имеет право на получение имущественного налогового вычета до одного миллиона рублей, данное право не предоставляется повторно (статья 220 Налогового Кодекса Российской Федерации).

Занижение цены в договоре купли-продажи станет бессмысленным по причине того, что налог будет рассчитываться на основании 70% от кадастровой стоимости. Это касается ситуаций, при которых срок владения имуществом составляет не менее трех, а с 1 января 2016 года не менее пяти лет. Для тех, кто вступает в права собственности до окончания текущего года, сохраняются прежние правила. В отдельных случаях можно уменьшить налогооблагаемую базу, для получения подробной информации необходима консультация высококвалифицированного специалиста.

Приведем пример:

Рыночная стоимость квартиры составляет 18 000 000 рублей, по данным сведений из информационного ресурса государственного кадастра недвижимости кадастровая стоимость равна 11 000 000 рублей. От 11 000 000 рублей необходимо вычислить 70%, что составит 7 700 000 рублей. Далее вычитаем сумму, указанную в договоре купли-продажи, равную 5 000 000 рублей, остаток составляет 2 700 000 рублей- что является базой для расчета налога 13%. Получаем сумму к уплате в налоговый орган- 350 000 рублей.